资产 | 不良资产处置的“五大误区”

不良资产处置是金融系统防范化解风险的重要工作内容，加强对不良资产处置的监督管理是提升财政金融监管质效的重要环节，监督中应重点关注五个方面风险，进一步推动金融机构加强金融资产管理，有效维护金融债权。

呆账核销“不审慎”

一是着眼处置着力点是否存在偏差。不良处置基点应着重于全力对外追索，实现现金清收上，关注金融机构是否存在刻意创造条件核销，以快速化解不良，完成指标任务为重点，“为核销而核销”。

二是着眼资产保全措施是否落实。了解拟核销资产是否及时采取必要保全措施，实施必要追索程序，真正把尽职追偿作为核销的前提和基础。

三是着眼呆账认定标准是否存在曲解误用。针对《金融企业呆账核销管理办法》（参见：《金融不良资产处置法规汇编》第6版）中“经法院裁定终结（中止）执行或者终结执行程序的债券”可以核销的规定，关注是否存在无视法院结案原因，回避双方和解的前提条件，自行降低核销条件问题。

责任认定和追究“不严肃”

一是针对呆账原因追查，关注是否存在不注重剖析个体情况，片面归因于债务人经营不善、疫情冲击等客观因素，忽略履职不力等主观因素。

二是针对问责方式，对主观原因造成重大损失的问责情况，关注是否存在“问上不问下”，以经济处罚代替纪律处分的情况。

三是针对认定责任对象，关注退休和离职人员的责任追究方式是否落实，对人员责任追究落实时间是否及时。

已核销资产清收管理“不给力”

一是比较表内外资产清收一致性。关注是否切实落实“账销案存、权在力催”要求，避免出现在表内不良资产与已核销资产清收管理上“一手硬、一手软”、“一核了之”的偏向性。

二是了解项目管理后续情况。在继续追索上是否做到对债务人财务变动和财产变动情况密切跟踪，关注有效财产清收处置及时性，处置抵质押物推介积极性。

三是查阅台账建立及记录情况。关注是否做到立卷归档，专人管理，是否存在因基础管理不合规、不完善，导致后续权益追索维护产生不利影响。

不良资产转让“不规范”

一是关注拟转让资产尽职调查。防止出现对尽职调查不充分，估值不合理，价值挖掘和市场推介工作不到位，竞价程序不规范。

二是关注与资产收购方相关承诺。防止出现与收购方私下签订承诺回购、保底分成或资产代持等协议的行为，违反洁净转让、真实转让要求。

三是关注转让资产合规性。防止出现将尚未下调后三类的资产作为不良资产转让，违反定向转让规定将不良资产直接转让给社会企业和个人等违规转让情况。

以资抵债管理“不到位”

一是聚焦抵债资产接受节点，关注是否遵循现金清收为第一选择、严格控制以资抵债的要求，防止出现因抵债资产入口把关不严，产生价值虚高。

二是聚焦抵债资产管理环节，关注是否根据不同类别和特点采取合理管理方式，落实定期检查判定、价值重估等管理要求，防止出现毁损灭失和价值贬损。