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【必看】2018上海房产交易税费及房产税

真叫卢俊   2018-03-24 00:00

[摘要] ▲一、如何区分普通住宅和非普通住宅?现行普通住宅标准(2014年11月20日起执行):1)五层以上(含五层)的多高层住房,以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等;2)单套建筑面积在140平方米以下;3)实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下,内环线以内的低于450万元/套,内环线与外环线之间的低于310万元/套,外环线以外的低于230万元/套。▲二、如何界定房屋是否满5年/满2年?1)商品房:按照产权证登记日期、契税单完税凭证的填发日期计算(孰先原则);2)售后公房、动迁房:以产权证登记日期计算;3)直系继承或赠与的房产:以原产

▲ 一、如何区分普通住宅和非普通住宅?


现行普通住宅标准(2014年11月20日起执行):

1)五层以上(含五层)的多高层住房,以及不足五层的老式公寓、新式里弄、旧式里弄等;

2)单套建筑面积在140平方米以下;

3)实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下,内环线以内的低于450万元/套,内环线与外环线之间的低于310万元/套,外环线以外的低于230万元/套。


二、如何界定房屋是否满5年/满2年?

1)商品房:按照产权证登记日期、契税单完税凭证的填发日期计算(孰先原则);

2)售后公房、动迁房:以产权证登记日期计算;

3)直系继承或赠与的房产:以原产证登记日为准计算是否满5年/满2年;

4)夫妻变更的房产:以原产证登记日为准计算是否满5年/满2年;

5)加减车位的房产:以原产证登记日为准计算是否满5年/满2年。


三、如何确定缴税基数?


以税务局核定价或者税务认可的评估公司评估价作为缴税基数(如果网签价格低于核定价或者评估价,可以选择修改网签价格重新签订买卖合同,也可以不修改)。


注:合同价为交易双方在签署的《上海市房地产买卖合同》中协商拟定的价格。合同价不一定等于税务局核定价,也不一定等于税务局认可的评估公司的评估价,所以合同价不一定是缴税基数。

四、商品住房缴税方式

注:按利润20%缴纳个人所得税可抵扣的项目有:买进的合同价格、买进所缴纳的契税、本次卖出的增值税及附加税、装修费用(≤买进的房屋合同价格10%)、购房按揭贷款利息


抵扣装修费用及银行利息的备件要求:

1)装修费用:需提供装修合同、装修发票、结算明细清单;

2)购房按揭贷款利息:需提供按揭贷款合同、银行利息清单(主贷人名字、利息总和、物业地址、贷款合同编号、加盖银行业务章)。


增值税及其附加税的征收标准:


契税的征收标准:


注:契税的首套是指家庭名下无任何房产,包括与他人共有。

居住类房屋的交易费用

1)抵押登记费:80元;

2)转移登记费:80元。

▲ 五、售后公房、房改房出售时税费


契税的优惠与减免:

1)出售售后公房前后一年内,出售人家庭、出售人父母或出售人的

成年子女购房,可申请享受契税减免优惠;

计算:

再买房需要缴纳的契税=(再买房的网签价-卖房的网签价)×再买房的契税税率【若买房的成交价低于卖房的成交价,则契税全免,差额部分不可以继续使用】

2)上海市拆迁户用拆迁补偿款新购房产享受减免契税的优惠(拆迁人的直系亲属均可使用);

计算:

若新网签价格大于拆迁补偿款,按照差额缴契税;若拆迁补偿价格大于网签价格,免征契税(差额部分可以继续使用)。

六、房产税相关政策

房产税政策的出台时间、起征时间、缴纳时间:

1)房产税政策的出台时间:2011年1月28日;

2)房产税的起征时间:产证登记日期的次月开始征收;

3)房产税的缴纳时间:每年12月31日前缴纳。

房产税的征收对象、房产税过期不缴纳的滞纳金:

1)房产税的征收对象是起征时间后在上海购入新建商品住房、存量房的且不符合免征条件的购房人;

2)房产税过期不缴纳会产生滞纳金,滞纳金为每日未缴额的万分之五。

房产税的税率:

上海房产税的税率分0.4%、0.6%;

1)新购入房屋的单价≤51820元/平方米的,税率为0.4%;

2)新购入房屋的单价>51820元/平方米的,税率为0.6%。

房产税的计算公式:

新购入房屋的应税面积×新购入房屋的单价×70%×税率。

上海家庭房产税应税面积计算公式:

1)原有住房面积+新购家庭名下住房面积<家庭人数×60平方米,应税面积=0;

2)原有住房面积+新购家庭名下住房面积>家庭人数×60平方米,如果原有住房人均面积≥60平方米,应税面积=新购住房面积;如果原有住房人均面积<60平方米,应税面积=(新购入住房面积+原有住房面积)-家庭人数×60平方米。

七、免征条件

沪籍人士房产税免征条件:

1)上海家庭首套住房免征房产税;

2)房产税政策出台之前同父母(上海籍)共有的住房2套以内(≤2套),再次购入住房属于首套范畴,可免征房产税;

3)上海家庭购买二套住宅的,可以享受人均60平方米的优惠;

外地户籍房产税免征条件:

1)若持有《上海市居住证》连续满三年或积分达到120分,可免征房产税。

2)若持有《上海市居住证》暂未连续满三年的,可先缴纳,待满三年后再申请免征并申请退还持《上海市居住证》期间所缴纳的房产税;

3)若持有《上海市居住证》但积分未达到120分的,可先缴纳,待积分达到120分可申请免征,但不可申请退税。

外籍人士、港澳台人士房产税免征条件:

1)外籍人士在上海的“居留许可”连续满三年并在有效期内的,可以在报税当天直接申请免征,若未满三年可先缴纳,待满三年后再申请退税,或持有B类证件(海外人才引进类居住证)、中国绿卡可以直接申请免征;

2)台湾人士在上海的“居留签注”连续满三年并在有效期内的,或持有连续满三年的税单/社保/就业证都可以直接申请免征,若未满三年可先缴纳,待满三年后再申请免征并申请退还该期间已缴纳的房产税;

3)港澳人士持有连续满三年的《港澳居民暂住证》/税单/社保/就业证都可以直接申请免征,若未满三年可先缴纳,待满三年后再申请免征并申请退还该期间已缴纳的房产税。

上海人申请同住人减免房产税的条件:

1)同住人为申请人的父母或成年子女;

2)同住人为上海户口;

3)同住人在上海无居住类产权房屋;

4)同住人和申请人的户口须在同一户口簿或者在申请人的产权房/新购住房内。

同住人可以享受房产税减免的面积:

同住人可以享受人均60平方米的房产税减免。

以上为正文,来自网络整理

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